Solvency II - L'essentiel des impacts comptables

Comprendre les objectifs poursuivis par Solvency II.

Identifier les problématiques comptables associées à la mise en place de la Directive Européenne Solvency II.

Analyser les principales évolutions méthodologiques liées à Solvency II

Introduction

• La genèse et les objectifs de Solvency II

• L’architecture de la nouvelle norme : les trois piliers

• Les enjeux de Solvabilité II pour les sociétés d’assurance

Le pilier 1 de Solvency II et les exigences quantitatives 

• Identification des garanties incluses dans le périmètre

• Calcul des provisions techniques selon la méthode du best estimate

• Définition de la marge de risque

• Présentation de la formule standard (calcul du SCR)

• Calibrage des différents risques de la formule standard

• Le recours aux modèles internes 

Le pilier 2 de Solvency II et les exigences relatives à la gestion des risques et à la gouvernance 

• La définition du profil de risque spécifique de l’entité d’assurance

• La mise en œuvre de l’approche Entreprise Risk Management et le dispositif d’atténuation des risques

• Le schéma général de gouvernance défini par Solvency II

• Les responsabilités des dirigeants effectifs et des responsables de fonctions-clés

• Le rapport sur les risques propres et la solvabilité (rapport ORSA) 

Le pilier 3 de Solvency II et les exigences relatives au reporting prudentiel 

• La cartographie des différents reporting quantitatifs

• Les rapports narratifs à destination du régulateur et du public

• Les règles de valorisation des éléments du bilan économique Solvency II

• La composition des fonds propres sous Solvency II et les règles de couverture

• L’obligation de réconciliation entre le référentiel local et Solvency II

• Conséquences pour les directions comptables ou financières

Synthèse et conclusion 

Comptabilité d’assurance

Normes IFRS appliquées à l’assurance